Zodra je klant niet in Nederland zit, verandert de manier waarop je btw op je factuur verwerkt. Voor zakelijke klanten binnen de EU werk je meestal met btw verlegd, voor klanten buiten de EU geldt vaak een exportregeling, en voor particuliere klanten in het buitenland gelden weer andere regels. Deze pagina geeft de hoofdlijnen, zodat je weet waar je op moet letten voordat je de factuur verstuurt.
Zakelijke klant binnen de EU: btw verlegd
Lever je een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land, dan reken je in de meeste gevallen geen Nederlandse btw. In plaats daarvan verleg je de btw naar je klant: die geeft de btw zelf aan in zijn eigen land. Op je factuur zet je 0% btw en de vermelding "btw verlegd", bijvoorbeeld: "Btw verlegd naar de afnemer op grond van artikel 196 Btw-richtlijn / reverse charge." Vermeld daarnaast het btw-identificatienummer van je klant op de factuur en controleer dat nummer vooraf via het VIES-systeem van de Europese Commissie. Zonder een geldig en gecontroleerd btw-nummer van je klant is verlegging niet zomaar toegestaan.
Voorbeeldregel: EU-klant, btw verlegd
| Omschrijving | Aantal | Bedrag |
|---|---|---|
| Consultancywerkzaamheden, juli 2026 | 1 | € 1.200,00 |
| Btw 0% — btw verlegd | € 0,00 | |
| Totaal | € 1.200,00 |
Btw verlegd naar de afnemer op grond van artikel 196 Btw-richtlijn (reverse charge). Btw-identificatienummer klant: [btw-nummer klant].
Klant buiten de EU: export
Verkoop je een dienst of product aan een klant buiten de EU, dan breng je meestal ook geen Nederlandse btw in rekening: dit valt onder de exportregeling met 0% btw. Voor goederen moet je doorgaans kunnen aantonen dat het product daadwerkelijk de EU heeft verlaten, bijvoorbeeld met vervoersdocumenten of douanepapieren. Voor diensten hangt de precieze behandeling af van het soort dienst en het land van je klant. Zet ook hier duidelijk op de factuur dat het om een levering buiten de EU gaat en bewaar het bewijs van export bij je administratie.
Particuliere klant in het buitenland
Verkoop je aan een particulier (consument) in een ander EU-land, dan gelden weer andere regels dan bij een zakelijke klant: btw verlegd is dan meestal niet van toepassing en je kunt te maken krijgen met btw-regels van het land van je klant, bijvoorbeeld via de zogeheten One Stop Shop (OSS)-regeling. Dit valt buiten de basis die op deze pagina wordt behandeld; raadpleeg bij twijfel een boekhouder.
Grensoverschrijdende btw is een van de complexere onderdelen van de Nederlandse en Europese belastingwetgeving, met uitzonderingen per land, sector en type klant. Deze pagina geeft algemene informatie op hoofdlijnen en is geen persoonlijk fiscaal advies. Controleer je situatie altijd bij belastingdienst.nl of bij een boekhouder voordat je facturen zonder btw verstuurt.
Val je daarnaast onder de kleineondernemersregeling? Lees dan ook de uitleg over de KOR-factuur. Meer korte antwoorden vind je op de pagina met veelgestelde vragen.